定了！多退少補！3月1日起啟動 個稅綜合所得年度匯算！

塌塌的人

國家稅務(wù)總局發(fā)布公告，從2022年3月1日至6月30日，符合相關(guān)規(guī)定的居民個人需要辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項。

去年，有人退了10000元

那么，什么是年度匯算？
哪些人需要辦理年度匯算？
哪些情況可享受稅前扣除？
……

什么是年度匯算？

2021年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2021年1月1日至12月31日（以下稱納稅年度）取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得（以下稱綜合所得）的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算年度匯算最終應(yīng)納稅額，再減去納稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

年度匯算不涉及財產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計算納稅的所得。

哪些人需要辦理年度匯算？

依據(jù)個人所得稅法，《公告》第三條明確了需要辦理年度匯算的情形，分為退稅、補稅兩類。

一類是預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，需要申請退稅的納稅人。依法申請退稅是納稅人的權(quán)利。只要納稅人預(yù)繳稅額大于納稅年度應(yīng)納稅額，就可以依法申請年度匯算退稅。實踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，主要如下：

1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬元，但平時預(yù)繳過個人所得稅的；

2.納稅年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有申報扣除的；

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、子女教育等專項附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的；

4.沒有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，需要通過年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5.納稅人取得勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6.預(yù)繳稅款時，未申報享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個人所得稅優(yōu)惠等；

7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈支出，但預(yù)繳稅款時未辦理扣除的，等等。

另一類是預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當補稅的納稅人。依法補稅是納稅人的義務(wù)。實踐中有一些常見情形，將導(dǎo)致年度匯算時需要或可能需要補稅，主要如下：

1.在兩個以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時重復(fù)扣除了減除費用（5000元/月）；

2.除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費所得，各項綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率；等等。

哪些情況可享受稅前扣除？

下列在納稅年度內(nèi)發(fā)生的，且未申報扣除或未足額扣除的稅前扣除項目，納稅人可在年度匯算期間填報扣除或補充扣除：

（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；

（二）納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；

（三）納稅人符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈。

同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。

對于不遵從的納稅人
今年會有哪些管理性措施？

2021年度匯算是綜合與分類相結(jié)合個人所得稅制改革之后的第三次，從前兩次的辦理情況看，絕大多數(shù)納稅人能夠依法如實辦理，有相當數(shù)量的納稅人通過辦理年度匯算申請退稅享受了個稅改革紅利，也有很多納稅人補充了稅務(wù)部門未掌握的收入，辦理年度匯算申報繳稅。同時，稅務(wù)部門也發(fā)現(xiàn)有少量納稅人，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)多次提示提醒后仍然沒有如實申報。

對于年度匯算需補稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報并補繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個人所得稅納稅記錄》中予以標注。對于涉稅金額較大的，稅務(wù)部門將進行提示提醒，對提醒后未改正或者改正不到位的進行督促整改，對仍不改正或者改正不到位的進行約談警示，約談警示后仍不配合整改的依法立案稽查，對立案案件選擇部分情節(jié)嚴重、影響惡劣的進行公開曝光。

于小江

我想知道一件事，比如，事業(yè)單位，公務(wù)員，一個月平均能休息十天，休息有補貼，加班都是兩倍，三倍，單位還有保險之類的。農(nóng)民工平均一個月都是30天，一天9個小時，休息沒有補貼，加班是1.5，保險之類的什么都沒有，要自己花錢，這樣交稅，是不是不公平？

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小城大水

于小江 發(fā)表于 2022-2-10 15:38
我想知道一件事，比如，事業(yè)單位，公務(wù)員，一個月平均能休息十天，休息有補貼，加班都是兩倍，三倍，單位還 ...

當然公平。你可以選擇輕松些的工作，甚至徹底躺平，誰讓你現(xiàn)在這拼命的?
人家公務(wù)員、事業(yè)單位的，要么之前自己拼命考上的，要么憑父母人脈、關(guān)系進去的，都是之前有付出的，現(xiàn)在享受也是應(yīng)該的。
眼紅是沒用的，胎沒投好，發(fā)展時沒抓住機會，現(xiàn)在只有吃苦了，不想吃苦，那就選擇躺平，不當韭菜了，誰也割不到你。

chenzhehao

打土豪 分田地

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一個平頭老百姓

小城大水 發(fā)表于 2022-02-10 15:58
當然公平。你可以選擇輕松些的工作，甚至徹底躺平，誰讓你現(xiàn)在這拼命的?
人家公務(wù)員、事業(yè)單位的，要么之前自己拼命考上的，要么憑父母人脈、關(guān)系進去的，都是之前有付出的，現(xiàn)在享受也是應(yīng)該的。
眼紅是沒用的，胎沒投好，發(fā)展時沒抓住機會，現(xiàn)在只有吃苦了，不想吃苦，那就選擇躺平，不當韭菜了，誰也割不到你。

公平才怪，這個世界就不存在公平，公平是喊口號時說得。

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阿拉丁神經(jīng)

于小江 發(fā)表于 2022-02-10 15:38
我想知道一件事，比如，事業(yè)單位，公務(wù)員，一個月平均能休息十天，休息有補貼，加班都是兩倍，三倍，單位還有保險之類的。農(nóng)民工平均一個月都是30天，一天9個小時，休息沒有補貼，加班是1.5，保險之類的什么都沒有，要自己花錢，這樣交稅，是不是不公平？

我是公務(wù)員，加班費每月700封頂，你們休息我們都不休息，也要看公務(wù)員種類，沒有決定的公平，有錢人多了去了，公務(wù)員算個球

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wangcs

由鄧公上臺后，以前為本，人的思想變了一一一一。

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108850389

貧富差距太大

香菇菜包子

于小江 發(fā)表于 2022-02-10 15:38
我想知道一件事，比如，事業(yè)單位，公務(wù)員，一個月平均能休息十天，休息有補貼，加班都是兩倍，三倍，單位還有保險之類的。農(nóng)民工平均一個月都是30天，一天9個小時，休息沒有補貼，加班是1.5，保險之類的什么都沒有，要自己花錢，這樣交稅，是不是不公平？

你說的這個是公平的，畢竟公務(wù)員事業(yè)單位要考啊，每個人都可以考啊，我覺得不公平的是上世紀那一代，為什么有人能進國企有人就得守著農(nóng)村戶口一輩子？現(xiàn)在養(yǎng)老金也是天差地別，國企那些人也沒交多久的養(yǎng)老金，為啥就能拿那么多呢

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